Минфин России внес в Правительство РФ пакет законопроектов с поправками в Налоговый кодекс, вступление в силу которых ожидается с 01.01.2026. В рамках налоговой реформы 2026 планируются следующие изменения.
Повышение ставки НДС до 22 %
Финансовое ведомство предлагает с 1 января 2026 года повысить основную ставку НДС на 2 % – с 20 до 22 %. Льготную ставку НДС 10 % повышать не будут. Она сохранится для всех социально значимых товаров, речь идет о продуктах питания, лекарствах, медицинской продукции, о товарах для детей и др. Дополнительные средства в первую очередь будут направлены на финансирование обороны и безопасности.
Упрощенцы с доходом свыше 10 млн руб. будут платить НДС
Кроме того, с 2026 года планируется снизить до 10 млн руб. лимит (порог) доходов, дающий право организациям и предпринимателям на УСН работать без НДС. Напомним, с 01.01.2025 упрощенцы являются плательщиками НДС. Исключение – организации (ИП), доход которых за предшествующий (2024) год не превысил 60 млн руб. (от уплаты НДС в 2025 году они освобождаются). Таким образом, если годовой доход превысит 10 млн руб., упрощенцу в 2026 году придется исчислять НДС и подавать декларации.
Ожидается, что такое решение поможет эффективнее бороться со схемами дробления бизнеса, а растущим предприятиям позволит плавно перейти на общую систему налогообложения.
Общие тарифы страховых взносов для МСП
Организации и ИП, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), платят страховые взносы по пониженному тарифу. В общем случае тариф составляет 15 % с части выплат, превышающих полуторный размер МРОТ (для некоторых обрабатывающих предприятий – 7,6 %).
Как пояснил Минфин России, пониженные тарифы для МСП вводились как временная поддержка в период ковида для борьбы с безработицей. В настоящее время указанная мера не решает задачу сохранения занятости, в связи с этим предлагается ее переформатировать.
Для малого и среднего бизнеса из отдельных отраслей (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) планируется установить общий тариф страховых взносов в размере 30 % для предельной базы для исчисления страховых взносов и 15 % – свыше нее. Для приоритетных видов деятельности МСП, таких как обработка, производство, транспорт, электроника и др. пониженный тариф страховых взносов сохранится.
Также с 01.01.2026 коммерческие организации предлагается обязать исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ, если им выплачена зарплата в размере ниже МРОТ. Мера направлена против фирм-однодневок и позволит бороться со схемами ухода от налогов через фиктивные зарплаты.
Букмекеры и ФИНВ
Для стимулирования инвестиций с 01.01.2026 будет расширено применение инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). Льготу сможет получить любое лицо, входящее в одну группу с налогоплательщиком, который осуществил капитальные вложения, причем независимо от отрасли. Напомним, сейчас возможность применять ФИНВ зависит от вида экономической деятельности.
Кроме того, в отношении букмекеров Минфин России предлагает ввести налог на игорный бизнес в размере 5 % от принятых ставок, а также налог на прибыль в размере 25 %. Это позволит учесть не только обороты, но и реальный финансовый результат, а также обеспечит прозрачность игорного бизнеса.
Назад к списку статей